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什么是零申報(bào)？零申報(bào)是指企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)納稅所得額。這種情況一般存在于業(yè)務(wù)尚未開始或當(dāng)期收入未按要求如實(shí)申報(bào)的情況。 什么是長(zhǎng)期一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)都認(rèn)定半年以上才是長(zhǎng)期。當(dāng)然，具體時(shí)限由各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。 為什么要重點(diǎn)監(jiān)控第一，企業(yè)成立的核心目的是創(chuàng)造價(jià)值。長(zhǎng)期零申報(bào)意味著長(zhǎng)期沒有收入來(lái)源，所以企業(yè)的存在不會(huì)長(zhǎng)久。 其次，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在成本，如員工工資、門面租金、水電費(fèi)用等。如果沒有收入來(lái)源，那我只能對(duì)你說(shuō)呵呵。畢竟沒有人愿意“賠錢賺到錢”。 再者，如果企業(yè)長(zhǎng)期零申報(bào)后有發(fā)票，風(fēng)險(xiǎn)更大，可能涉及“逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等。 長(zhǎng)期零申報(bào)的后果稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評(píng)估。在考核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其繳納當(dāng)期稅款和滯納金，并可按規(guī)定對(duì)其進(jìn)行罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，移送檢查。出逃戶納稅人按規(guī)定納入重大失信名單并向社會(huì)公布。同時(shí)，系統(tǒng)用于檢查“受票人”，檢查是否存在善意虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情形。，并按規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。同時(shí)，逃戶納稅人直接評(píng)定為D類納稅人，承擔(dān)D類納稅人的后果；對(duì)于長(zhǎng)期零申報(bào)、持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票將在版本和數(shù)量上有所減少。 同時(shí)，可以要求納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票使用情況；影響企業(yè)正常業(yè)務(wù)發(fā)展！經(jīng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照有關(guān)規(guī)定使用成本公式核實(shí)納稅人的收入。 特例1:所有長(zhǎng)期零申報(bào)都要納入重點(diǎn)監(jiān)測(cè)嗎？答:企業(yè)處于籌建期或經(jīng)營(yíng)不善或被依法關(guān)停的，無(wú)需納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，但必須及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 2:如果長(zhǎng)期零申報(bào)，持有發(fā)票，是否需要及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減版減量？答:為降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議長(zhǎng)期零申報(bào)、持發(fā)票的納稅人主動(dòng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)減版減量。 操作完善后，攜帶資料，按規(guī)定申請(qǐng)發(fā)票版本增量。 3.長(zhǎng)期零申報(bào)企業(yè)是否取消一般納稅人資格？答:根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))，除中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 因此，擔(dān)心是不必要的。 4.如何避免被納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍？答:誠(chéng)信管理，合規(guī)核算。 必須明確收入包括已開票收入+未開票收入，尤其是當(dāng)期已開票收入的納稅人。不要以為預(yù)繳了稅就萬(wàn)事大吉了，而是要按規(guī)定去稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，否則東莞鳳崗公司的注冊(cè)永遠(yuǎn)脫離不了被監(jiān)控的命運(yùn)。 零申報(bào)1的常見問(wèn)題。獲得免稅收入只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。 問(wèn):“我企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2021年一季度蔬菜銷售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。你能聲明零嗎？”已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。 答:這種情況不能宣布為零。 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)為零，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的申報(bào)方式是在增值稅納稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售”填寫當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。 2.月銷售額低于10萬(wàn)元只需要零申報(bào)？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。 答:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額低于10萬(wàn)元，只需零申報(bào)”的誤區(qū)。 事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠待遇的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 正確的做法是先計(jì)算不含稅收入，再用不含稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。 3.當(dāng)期非勞動(dòng)收入只需零申報(bào)？“我們公司剛剛開始營(yíng)業(yè)。本月采購(gòu)設(shè)備，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5張，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒有收到任何收入。我們可以宣布零嗎？”答:雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因未發(fā)生銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。 正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，這樣期末留存的稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？“我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”答:企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五個(gè)納稅年度進(jìn)行彌補(bǔ)。如果進(jìn)行零申報(bào)，第二年的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年的虧損，從而造成企業(yè)的虧損。 如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到次年扣除，是違反稅法規(guī)定的，因此虧損企業(yè)要謹(jǐn)慎申報(bào)零申報(bào)。 5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢，說(shuō):“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，獲得不含稅收入5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開了增值稅專用發(fā)票，交了1500元的稅。我們能做到嗎？