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為進(jìn)一步方便納稅人，增值稅電子發(fā)票全國(guó)推廣步伐加快。 2021年12月20日，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于新納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化實(shí)施有關(guān)事項(xiàng)的公告》。 決定先在部分地區(qū)新登記納稅人中推行增值稅電子發(fā)票，再逐步擴(kuò)大地區(qū)和納稅人范圍。 誰(shuí)能開(kāi)電子專(zhuān)票？增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票一般金額較大，由年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以上的大型企業(yè)開(kāi)具。 專(zhuān)用發(fā)票可以用來(lái)抵扣稅款，所以為了防范風(fēng)險(xiǎn)，促銷(xiāo)也比較謹(jǐn)慎。 電子客票有什么優(yōu)勢(shì)？電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定與紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票相同。 與紙質(zhì)專(zhuān)票相比，電子專(zhuān)票具有以下優(yōu)點(diǎn):1 .發(fā)票樣式比較簡(jiǎn)單。電子專(zhuān)票進(jìn)一步簡(jiǎn)化發(fā)票票面樣式，采用電子簽名代替原發(fā)票專(zhuān)用章，將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)及服務(wù)名稱(chēng)”欄名簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱(chēng)”，取消“銷(xiāo)售方:(章)”欄號(hào)，更易開(kāi)具電子專(zhuān)票。 2.更快的收集方式。納稅人可選擇辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局等渠道收取電子客票。 通過(guò)網(wǎng)上申請(qǐng)電子客票，納稅人可以實(shí)現(xiàn)“即用”。 3.遠(yuǎn)程投遞更方便。納稅人可以通過(guò)電子郵件和二維碼投遞電子客票。與現(xiàn)場(chǎng)交付紙質(zhì)票和郵寄交付相比，發(fā)票交付更快。 4.財(cái)務(wù)管理更有效率。電子客票是電子會(huì)計(jì)憑證。納稅人可以輕松獲取數(shù)字票券明細(xì)，相應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理水平。 同時(shí)，納稅人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票格式文件閱讀器，查驗(yàn)電子專(zhuān)票并驗(yàn)證電子簽章的有效性，從而降低了收到假發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。 5.電子專(zhuān)票的保存和保管更經(jīng)濟(jì)。與紙質(zhì)專(zhuān)票相比，不需要存放在專(zhuān)門(mén)的地方，也可以大大降低后續(xù)人工管理的成本。 此外，納稅人可從稅務(wù)部門(mén)提供的免費(fèi)渠道重新下載電子專(zhuān)票，防范發(fā)票丟失、損壞風(fēng)險(xiǎn)。 6.社會(huì)效益更加明顯。電子專(zhuān)票交付快，有利于交易雙方加快結(jié)算，縮短收款周期，提高資金使用效率。 同時(shí)，電子專(zhuān)票的推出也有利于推動(dòng)企業(yè)電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的進(jìn)一步普及，進(jìn)而對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的數(shù)字化建設(shè)產(chǎn)生積極影響。 04申報(bào)電子發(fā)票報(bào)銷(xiāo)需要注意什么？納稅人使用電子發(fā)票(含電子專(zhuān)票、電子普通票)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)備案，應(yīng)當(dāng)遵循《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)備案工作的通知》(財(cái)稅〔2021〕6號(hào))的相關(guān)規(guī)定。 1.根據(jù)《通知》第三條，納稅人只能使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)和備案。 2.電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力。根據(jù)《通知》第五條，納稅人取得的電子發(fā)票不能再以紙質(zhì)形式保存。 3.納稅人需要使用電子發(fā)票紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)、備案依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)按照《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印有紙質(zhì)件的電子發(fā)票。 05付款人遺失已簽發(fā)的電子專(zhuān)票后該怎么辦？付款人如遺失或損壞已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、開(kāi)票日期、已開(kāi)具金額(不含稅)等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上查驗(yàn)合格后下載電子專(zhuān)票。 如果不知道相關(guān)信息，也可以再次向開(kāi)票方索要電子專(zhuān)票原件。 1.下載安裝開(kāi)票軟件(稅務(wù)UKey版)下載地址:中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)-相關(guān)下載-安裝包加載在深圳公司注冊(cè)地址下的增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件(稅務(wù)UKey版)。 下載后，解壓安裝包，雙擊“增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件(稅務(wù)UKey版)”。exe”文件，單擊“立即安裝”并按照提示完成安裝。 2.首次登錄初始設(shè)置軟件安裝提示成功后，插入稅務(wù)UKey，點(diǎn)擊桌面生成的“票證”圖標(biāo)。 (1)更改密碼1。輸入稅務(wù)UKey密碼，初始密碼為8，納稅人可以修改。 2.驗(yàn)證數(shù)字證書(shū)的密碼。初始密碼為8，首次登錄時(shí)必須修改。 如果您在更換電腦時(shí)需要重置電腦，您應(yīng)該填寫(xiě)納稅人修改后的密碼。 3.設(shè)置管理員登錄密碼(根據(jù)自己的需要設(shè)置，可以是8位以上數(shù)字、字母和特殊字符的組合)。 (2)設(shè)置企業(yè)基本信息(3)設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)1。服務(wù)器地址(IP地址):skfp.shanghai.chinatax.gov.cn，端口:90062。如果使用電子發(fā)票，則需要“電子發(fā)票配置”。點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)設(shè)置首頁(yè)-參數(shù)設(shè)置-電子發(fā)票配置:(1)格式文件服務(wù)器地址:skfp.shanghai.chinatax.gov.cn端口:9008(2)郵件發(fā)件箱:填寫(xiě)企業(yè)郵件發(fā)件箱的地址，發(fā)送郵件服務(wù)器的地址和端口會(huì)自動(dòng)生成，一般不需要修改。 (3)郵件SMTP授權(quán)碼:納稅人需要從自己的郵件發(fā)件箱中獲取。 以QQ郵箱為例:1納稅人登錄QQ郵箱，點(diǎn)擊“首頁(yè)/設(shè)置/賬戶”；2.找到“pop 3/IMAP/SMTP/Exchange/card dav/Caldav服務(wù)”模塊，點(diǎn)擊POP3/SMTP服務(wù)右側(cè)的開(kāi)始按鈕；3.根據(jù)窗口中的提示內(nèi)容，通過(guò)短信進(jìn)行驗(yàn)證；4驗(yàn)證后，頁(yè)面上會(huì)顯示郵箱的SMTP授權(quán)碼，復(fù)制粘貼到計(jì)費(fèi)軟件對(duì)應(yīng)的填充框中，點(diǎn)擊確定即可。 三.發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票領(lǐng)用可以通過(guò)登錄廣州市電子稅務(wù)局-我要交稅-發(fā)票管理-發(fā)票領(lǐng)用-發(fā)票領(lǐng)用(電子發(fā)票)來(lái)辦理。 四.發(fā)票填制點(diǎn)擊“發(fā)票管理/正面發(fā)票填制”，選擇需要開(kāi)具的發(fā)票類(lèi)型，進(jìn)入發(fā)票填制界面。 點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置/基礎(chǔ)代碼設(shè)置/客戶代碼(自定義商品和服務(wù)代碼)”，設(shè)置常用的客戶和商品和服務(wù)代碼，提高計(jì)費(fèi)效率。 動(dòng)詞 （verb的縮寫(xiě)）數(shù)據(jù)管理納稅人應(yīng)在每月收款期內(nèi)完成發(fā)票匯總和上傳。 當(dāng)納稅人每月首次登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件(稅務(wù)UKey版)且系統(tǒng)已接入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)完成發(fā)票匯總上傳操作。 如因網(wǎng)絡(luò)原因自動(dòng)上傳不成功，納稅人可在開(kāi)票軟件首頁(yè)導(dǎo)航窗口點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/匯總上傳”或點(diǎn)擊“匯總上傳”圖標(biāo)，對(duì)需要上報(bào)匯總的發(fā)票進(jìn)行匯總上傳。 對(duì)于按月申報(bào)繳納增值稅的納稅人，月申報(bào)成功、一窗比對(duì)后，納稅人可點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/回寫(xiě)監(jiān)控”，進(jìn)行回寫(xiě)操作后繼續(xù)開(kāi)具增值稅發(fā)票。 對(duì)于按季度申報(bào)繳納增值稅的納稅人，每季度第一個(gè)月申報(bào)成功，通過(guò)窗口比對(duì)后，納稅人點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/回寫(xiě)監(jiān)控”，回寫(xiě)操作后即可繼續(xù)開(kāi)具增值稅發(fā)票。 其他月份可以直接點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)管理/數(shù)據(jù)處理/回寫(xiě)監(jiān)控”進(jìn)行回寫(xiě)操作。 不及物動(dòng)詞使用電子發(fā)票的其他注意事項(xiàng)(1)電子發(fā)票只有在上傳后才有效?？梢酝ㄟ^(guò)“發(fā)票查詢管理-已開(kāi)票查詢”模塊查詢發(fā)票的上傳情況；如果沒(méi)有上傳，可以通過(guò)“發(fā)票查詢管理-發(fā)票查詢未上傳”模塊進(jìn)行上傳。 (2)電子發(fā)票不能作廢，可以沖正。 (3)電子發(fā)票的文件格式目前為OFD格式，電子發(fā)票買(mǎi)賣(mài)雙方在閱讀打印前都需要使用增值稅電子發(fā)票格式文件閱讀器(下載地址與開(kāi)票軟件相同)。