1.應(yīng)在備注欄注明但無(wú)相關(guān)明細(xì)的發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
例如:
(1)取得的旅游、時(shí)尚、勞務(wù)派遣等需征收利息稅的發(fā)票，未標(biāo)注“利息稅”；
(二)取得的工程資金、裝修費(fèi)等建筑公共服務(wù)發(fā)票未注明建筑公共服務(wù)材料和工程名稱的；
(3)出售資產(chǎn)和出租資產(chǎn)，備注欄無(wú)注明該房產(chǎn)詳細(xì)地址的發(fā)票；
(4)取得鐵路運(yùn)輸公共服務(wù)發(fā)票，未在備注欄注明起運(yùn)地、到達(dá)地、車型、普通車輛、貨運(yùn)數(shù)據(jù)的發(fā)票；
二.2016年9月1日后開(kāi)具并在投票日打印計(jì)量的發(fā)票，不得作為企業(yè)所得稅凈利潤(rùn)抵扣聯(lián)。
第三，已經(jīng)取得的成就已經(jīng)實(shí)現(xiàn)
金融事務(wù)
被行政機(jī)關(guān)列為非正常匯票的“不可控發(fā)票”不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
4.通過(guò)更名和虛開(kāi)取得的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
例如:
(1)將餐費(fèi)作為會(huì)議費(fèi)發(fā)放；
(2)發(fā)放購(gòu)物卡作為辦公用品；
(3)將招待禮品打開(kāi)成政治宣傳禮品；
(4)把粽子做成墨水等；
5.無(wú)水印稅控的“一批料”、“一批貨”取得的發(fā)票、系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票、屬于虛假銷售形式的發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
六、正確的發(fā)票收據(jù)或發(fā)票收據(jù)不準(zhǔn)確，發(fā)票旁邊的新收據(jù)不得在企業(yè)所得稅前扣除。注冊(cè)bvi公司(雖然不應(yīng)該允許，如果允許，可以遵循商業(yè)現(xiàn)實(shí)
金融事務(wù)
縣市政府溝通解決)
七、證據(jù)鏈不充分且有合理費(fèi)用的發(fā)票不得在
所得稅
之前扣除。
例如:
(1)支付大額會(huì)議費(fèi)的發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈；
(2)支付大額辦公費(fèi)用的發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈；
(3)支付大額勞保用品的發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈；
(4)支付大額培訓(xùn)費(fèi)的發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈；
(5)支付大額燃油費(fèi)用的發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈；
(6)支付差旅費(fèi)報(bào)銷發(fā)票需要足夠的證據(jù)鏈等。
八、“三流不完全一致”發(fā)票，或第三方出具的發(fā)票不得
所得稅
之前扣除。(注:對(duì)于實(shí)際業(yè)務(wù)，建議與金融縣、市政府溝通解決)
九、個(gè)人消費(fèi)與公司經(jīng)營(yíng)管理無(wú)關(guān)的發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除注冊(cè)bvi公司除外。
十、超過(guò)公司明確規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的住宿發(fā)票不得在企業(yè)所得稅前扣除。