一、最終結(jié)算:中小企業(yè)個(gè)人所得稅按年征收，按季預(yù)繳，今年最終結(jié)算。最終結(jié)算支付截止時(shí)間在年后4個(gè)月內(nèi)，這是中小企業(yè)進(jìn)行全面自查自糾的好機(jī)會(huì)，也是最后改變的好機(jī)會(huì)。全額撥備不應(yīng)計(jì)入全部成本費(fèi)用的消除，以確保錯(cuò)稅不繳(多繳稅)，減少貿(mào)易公司注冊(cè)資本少繳(逃稅)的可能性。
二、最終結(jié)算是支付變更，不需要入賬，通過(guò)變更增加應(yīng)納稅所得額來(lái)為中小企業(yè)征收個(gè)人所得稅，只是為了減少凈利潤(rùn)，為中小企業(yè)重新分配收入。
三、在結(jié)算中應(yīng)把握幾個(gè)方向:
1.收入的各個(gè)方面:主要是核實(shí)是否所有賬目都有記錄，特別是流動(dòng)資金是否仍然存在，確認(rèn)為收入但沒(méi)有記錄。
2.生產(chǎn)成本的各個(gè)方面:主要是生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否與收入相匹配，是否有多次結(jié)轉(zhuǎn)。
3.各方面費(fèi)用:主要是預(yù)提項(xiàng)目是否符合要求，是否有多余的提及(尤其是與工資相關(guān)的項(xiàng)目)；Stearns管道是否準(zhǔn)確(特別是與福利項(xiàng)目相關(guān)的)；實(shí)際扣除項(xiàng)目是否計(jì)算準(zhǔn)確(尤其是招待費(fèi)和報(bào)酬項(xiàng)目)；
貿(mào)易公司注冊(cè)資本。納稅各方面:除了要核定的主要稅種外，是否還有其他已經(jīng)按時(shí)繳納的小稅種，如房產(chǎn)稅、民用建筑使用稅、
稅
耕地使用稅等。